China

2023年财政收支情况， 中国的钱是从哪来的？国家四大收入来源，其中也有你的一份贡献。

  1. 一般公共预算收入-税收48%，非税收9%。
    • 收入（216784亿元）地方占其中的64.7%，支出（274574亿元）地方占其中的86%。
    • 增值税：企业在生产、流通、销售环节中只需要为增值部分缴税，而不是对商品总额重复征税（多环节征税&进项抵扣）。最终由消费者承担，企业只是“代收代缴”。
  2. 政府性基金收入-国有土地使用权15%，其他3%。
    • 收入和支出，地方都占主要部分。
  3. 社会保险基金收入-22%。，与其他三大预算在资金来源、管理和用途上有明显区别。
  4. 国有资本经营收入-2%。
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    title 2023年中国财政收入情况
    "一般公共预算-税收收入" : 181129
    "一般公共预算-非税收入": 35655
    "全国政府性基金-国有土地使用权": 57996
    "全国政府性基金-其他": 12709
    "国有资本经营": 6744
    "社会保险费" : 82000

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    title 2023年中国财政支出情况
    "一般公共预算" : 274574
    "全国政府性基金-国有土地使用权": 55407
    "全国政府性基金-其他": 45932
    "国有资本经营": 3345

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    title 2023年中国财政收入情况-税收
    "国内增值税" : 69332
    "国内消费税" : 16118
    "企业所得税" : 41098
    "个人所得税" : 14775
    "进口货物增值税、消费税": 19485
    "出口退税" : 17122
    "城市维护建设税" : 5223
    "车辆购置税" : 2681
    "印花税": 3784
    "房地产契税": 5910
    "房产税": 3994
    "城镇土地使用税": 2213
    "土地增值税": 5294
    "耕地占用税": 1127
    "环境保护税": 205
    "车船烟草等其他各项税收": 1351

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    title 2023年中国财政支出情况-一般公共预算
    "教育" : 41242
    "科学技术" : 10823
    "文化旅游体育与传媒" : 3960
    "社会保障和就业" : 39883
    "卫生健康" : 22393
    "节能环保" : 5633
    "城乡社区" : 20530
    "农林水" : 23967
    "交通运输" : 12206
    "债务付息" : 11829
    "其他": 82108

中国的税收体系明确区分中央税、地方税和共享税，并通过分税制平衡中央和地方政府的财政收入与支出责任。然而，随着经济和社会的变化，地方政府财政自主权的不足成为一个关键问题，未来改革将进一步优化中央与地方的税收分配关系。

America

联邦政府：负责征收个人所得税、企业所得税、社会保险税、关税等，这是联邦财政的主要来源。How much revenue has the U.S. government collected this year?

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    title FY2025 Revenue (B)
    "Individual Income Taxes" : 306
    "Social Security and Medicare Taxes": 254
    "Excise Taxes": 20
    "Customs Duties": 14
    "Miscellaneous Income": 7
    "Corporate Income Taxes": 22
    "Estate & Gift Taxes": 5
    "Others": 1
The primary sources of revenue for the U.S. government are individual and corporate taxes, and taxes that are dedicated to funding Social Security and Medicare. This revenue is used to fund a variety of goods, programs, and services to support the American public and pay interest incurred from borrowing.

州和地方政府：负责征收销售税、财产税、地方所得税等。销售税完全由州和地方管理，与联邦无关。销售税约占州和地方政府总收入的35%-40%，在一些州甚至更高。 （美国没有增值税，但是有相近的销售税Sales Tax——只在最终消费阶段征收）

对比

以下是中国与美国在地方（州）和中央（联邦）政府收支情况的对比，重点分析两国的分配机制、存在的问题及未来的解决思路：

1. 收入分配对比

指标 中国 美国
分税制模式 中央与地方政府按税种和共享比例划分（分税制） 联邦政府与州（地方）政府财权完全独立，各自有明确税种和征收权。
中央主要收入来源 增值税、企业所得税 个人所得税、联邦社会保险税（如Medicare、Social Security）
地方主要收入来源 土地出让金 销售税、财产税、地方所得税
转移支付 中央通过转移支付支持地方，特别是中西部经济欠发达地区 联邦政府通过拨款资助州政府特定项目（如教育、交通、医疗）
土地收入 土地出让金是地方政府重要收入来源（非税收入的一部分） 土地归私人所有，政府无土地财政收入

2. 支出分配对比

指标 中国 美国
中央主要支出 国防、外交、科技、全国性社保、跨区域基础设施建设 国防、外交、医疗保险（Medicare）、社会保障（Social Security）
地方主要支出 教育、医疗卫生、交通、地方基础设施建设、社会保障、公共服务 教育、公共安全（警察、消防）、地方医疗补助（Medicaid）、基础设施
地方财政独立性 地方政府对中央财政依赖较高（转移支付比例较大） 州和地方财政相对独立，联邦拨款只占地方预算的一小部分

3. 主要问题对比

问题 中国 美国
地方财政压力 地方独立税种少，收入来源单一，过度依赖土地出让金和中央转移支付。 州与地方政府需承担重大责任（如教育、医疗等），但部分州税收能力有限，财政赤字严重。
分配机制公平性 经济发达地区（如东部沿海）税收贡献高，但财政收入向欠发达地区倾斜，部分地方感到不公平。 州与联邦分权明确，但贫困州因缺乏税基难以满足公共服务需求，联邦政府援助能力有限。
区域发展不平衡 东部地区财政富裕，西部和中部财政困难，转移支付机制虽有帮助但不足以彻底解决问题。 州际贫富差距大，富裕州（如加州、纽约州）与贫困州（如密西西比州）的服务水平差距明显。
税收效率问题 税收结构中增值税、土地出让金占比过高，直接税（如个人所得税）占比过低，地方财政缺乏稳定性。 多重税收体系（联邦、州、地方）可能导致税负较高，且税收系统复杂，对经济活动的干扰较大。

4. 未来解决思路对比

解决思路 中国 美国
优化税制结构 增加直接税（如房产税、个人所得税）的比重，减少对增值税和土地财政的依赖，完善税收法制。 简化税收体系，协调联邦与州的税制差异，减少企业和个人税负，提高税收效率。
增加地方财权 赋予地方政府更多税种和收入权，如完善房产税、资源税等，以增强地方财政独立性。 提供更多联邦拨款支持贫困州，同时提高贫困州的税收征管能力，缩小区域差距。
推进财力均等化 完善转移支付制度，改进分配机制，进一步平衡发达地区与欠发达地区的财政资源分配。 增加联邦政府在医疗、教育等领域的拨款，减少州与地方在基本公共服务领域的差距。
强化公共支出透明化 加强地方政府在财政预算和支出上的透明度，杜绝浪费和腐败，提升公共支出效率。 提高州和地方预算的透明度，尤其是在社会保障、基础设施等关键领域，增强公信力。

5. 中美——社会保险差异

中国的税收体系与美国有所不同，特别是在社会保障和医疗保险领域。中国没有完全与美国相对应的社会保障税和医疗保险税制度，但有类似的社会保险费（包括养老保险、医疗保险等）。下面是中美两国在社会保障和医疗保险领域税收收入的对比：

税种 美国 中国
税率 Social Security: 12.4% (每方6.2%)
Medicare: 2.9% (每方1.45%)		 养老保险：个人8%、企业20%
医疗保险：个人2%、企业10%
收入上限 社会保障税有收入上限（160,200美元） 无明确收入上限，除非涉及到某些特殊项目或调整
社会保障/医疗保险的税收收入 高，由于人口老龄化、较高税率及广泛覆盖造成税收收入较为庞大 税率总体低于美国，且税基局限于已参保的劳动者，收入规模较小
税基 几乎所有劳动者都需要缴纳，涵盖面广且税率较高 只有参保者（主要是城镇职工）才需要缴纳，覆盖面较窄
对税收收入的贡献 高，尤其由于医疗保险和社会保障项目的需求日益增加 低，社会保险费用在中国整体税收收入中所占比例较小

6. 中美——企业所得税差异

因素 中国 美国
企业规模与经济结构 大量国有企业和制造业，占据主导地位。 服务业占主导，制造业较小，跨国公司较多。
税率 标准企业所得税税率为25%。 税改后，企业所得税税率为21%。
税收征管 税务征管严格，合规性高。 企业可以通过税务筹划减少税负。
外资企业的贡献 外资企业在中国贡献较大，尤其是在制造业。 外资企业通过税务筹划和递延，减少税负。
行业与税基 强调对制造业和特定行业的税收征收。 高科技和服务行业占主导，税收来源较为分散。

5. 总结

  • 中国的中央与地方关系以“集中权力，统一调配”为主，但地方财政自主权较低，依赖土地财政和中央转移支付，改革重点在于完善税制和提高地方独立财力。
  • 美国的联邦与州关系则是“分权独立”模式，州与地方政府自主性较强，但贫富州差距大，公共服务水平不均，未来重点在于联邦与州合作，缩小区域差距和优化税收体系。